세무사 시험과목, 세무사 연봉, 난이도, 합격률

이번 글에서는 세무사 시험과목, 세무사 연봉 관련 정보에 대해 알아보도록 하겠습니다. 세무사 시험과목, 세무사 연봉 관련 정보와 더불어 세무사 시험 난이도, 합격률에 대해서도 설명드릴 예정이니 참고하시길 바랍니다.

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세무사 시험과목

세무사란 기획재정부과 소관하고 한국산업인력공단에서 인증하는 전문직의 한 종류입니다. 세무사는 조세법, 세무 회계 지식을 가장 많이 보유한 조세 전문가를 지칭하는 말인데요. 세무 업무에 관련하여 가장 전문성이 높은 직업이라고 할 수 있겠습니다.

세무사는 말 그대로 세금에 대한 업무를 주로 처리합니다. 세무사는 납세자 등의 위임을 받아 각종 세금, 조세에 대한 업무를 수행하는데요. 이를 주로 ‘세무 대리 업무’라고 칭합니다. 세무사는 ‘세무 대리 업무’ 외에도 다양한 업무들을 수행할 수 있는데 대략 아래와 같습니다.

기업 재무 진단, 경영 컨설팅
고용·산재 보험 관련 보험 사무 대행
비상장 주식의 가치 평가
성년 후견인 업무

세무사는 세무사 시험을 통과해야 하는 전문직 자격시험 중 하나입니다. 세무사 시험 지원을 위해서는 토익 700점 이상이나 그에 준하는 다른 공인 영어 시험 성적을 제출해야 합니다. 세무사 시험 응시료는 1차, 2차를 합하여 3만 원입니다.

1차, 2차 시험 모두 세무사 시험 참가 시 계산기 사용이 가능합니다. 정해진 계산기 규정이 없기 때문에 공학용 계산기가 있는 분들은 이를 지참하는 것도 가능합니다. 세무사 시험 시 가장 선호되는 계산기는 보통 CASIO JS40B 모델입니다.

그렇다면 세무사 시험과목은 어떻게 될까요?

세무사 시험과목: 1차

교시	시험 시간	시험 과목	문항 수	배점
1교시	80분	재정학	40문항	100점
1교시	80분	세법학개론	40문항	100점
2교시	80분	회계학개론	40문항	100점
2교시	80분	선택과목	40문항	100점

세무사 시험의 소관 부처는 기획재정부이며, 시행 기관은 한국산업인력공단입니다. 세무사 시험은 연 1회 치러지며 1차는 4월, 2차는 8월 중후반에 치러집니다.

세무사 시험 1차에서는 과목 당 40문제가 출제되며 100점을 만점으로 칩니다. 40점 미만인 과목이 없고, 평균 60점 이상을 획득하면 1차 시험에 합격할 수 있습니다.

재정학은 주로 미시경제학에 대한 문제가 출제됩니다. 경제학과 출신이 아닌 경우 미시경제학이 어려울 수 있기 때문에, 반드시 기초경제학 수업을 듣는 것이 권장되곤 합니다. 세법학개론은 크게 5가지 세법과 기타 세법에 대한 문제가 출제됩니다. 국세기본법, 법인세법, 소득세법, 부가가치세법, 국세징수법, 기타세법에 대한 지식이 필요합니다.

회계학개론은 재무 회계, 원가 관리 회계 2가지로 분류됩니다. 2018년 이후부터 회계학개론의 난이도가 점차 상승하는 추세이며 원가 관리 회계 난이도가 특히 많이 올라갔습니다. 선택 과목은 상법, 민법, 행정소송법 중 1개를 선택해서 진행하게 됩니다. 최근에는 행정소송법을 많이 선택하곤 합니다.

세무사 시험과목: 2차

교시	시험 시간	시험 과목	문항 수	배점
1교시	90분	회계학 1부	대문제 4문항	100점
2교시	90분	회계학 2부	대문제 4문항	100점
3교시	90분	세법학 1부	대문제 4문항	100점
4교시	90분	세법학 2부	대문제 4문항	100점

세무사 시험 2차에서는 과목 당 4문제가 출제되며 100점을 만점으로 칩니다. 과목당 90분씩 주어지며 마찬가지로 각 과목 당 40점 이상, 전체 평균 60점 이상을 넘기면 합격됩니다.

회계학 1부에는 재무 회계, 원가 관리 회계가 포함됩니다. 회게학 2부는 세무 회계에 대한 문제를 풀게 됩니다. 일반적으로 회계학 2부가 난이도가 더 높으며 문제 양에 비해 시간이 부족하기 때문에 과락률이 높게 나타납니다.

세법학 1부는 국세기본법, 법인세법, 소득세법, 상속세법, 증여세법에 대한 문제가 출제됩니다. 세법학 2부는 부가가치세법, 개별소비세법, 지방세법, 조세특례제한법을 다룹니다. 세법학 시험의 경우 숫자로 정답이 확정되는 시험이 아니기 때문에 점수를 예측하기 아주 어려운 시험입니다.

세무사 연봉

세무사는 공인회계사와는 다르게 법인에 소속되기보다는 주로 개인 사업자로 활동하는 경우가 많습니다. 따라서 개인의 사업·영업 역량에 따라 세무사 별로 소득 수준 편차가 큰 경우도 자주 발생하는데요. 오늘은 전국 평균으로 봤을 때 대략적인 세무사 연봉, 세무사 월급이 어느 정도인지를 살펴보도록 하겠습니다.

분위	세무사 연봉	세무사 월급
상위 25%	8,288만 원	691만 원
평균 50%	6,750만 원	563만 원
하위 25%	5,395만 원	450만 원

전국 단위로 봤을 때 세무사의 평균 연봉은 6,750만 원 정도로 나타나고 있습니다. 임금 상위 25%에 속하는 세무사의 경우에는 평균 연봉이 8,288만 원까지 올라가며, 임금 하위 25%에 속하는 세무사의 경우에는 5,395만 원의 평균 연봉을 보이고 있습니다.

이를 월급으로 환산하면 세무사 월급은 평균 563만 원 내외로 볼 수 있습니다. 상위 25%의 경우에는 세무사 월급이 691만 원, 하위 25%의 경우에는 세무사 월급이 450만 원 정도이니 참고하시길 바랍니다.

세무사 시험 난이도

세무사 시험의 경우 1차 합격자는 매년 2-3천 명 가량, 2차 합격자는 매년 6-7백 명 가량 배출되고 있습니다. 1차 시험 합격률은 대략 30% 내외인데 2021년에는 1차 시험 합격률이 16.6%로 크게 하락한 바 있습니다. 2차 시험 합격률은 평균 10-13% 내외인데 2021년에는 2차 시험 합격률이 15.4%로 소폭 상승한 바 있습니다.

시험 범위, 합격률 등을 복합적으로 고려했을 때 일반적으로 세무사 시험은 7급 세무직 공무원 시험, 9급 세무직 공무원 시험보다는 어렵다고 평가되며 공인회계사 시험, 즉 CPA 시험보다는 쉽다고 평가됩니다.

세무사 시험 합격률: 1차

차수	항목	2017년	2018년	2019년	2020년	2021년
1차	대상	10,445명	10,438명	10,496명	11,672명	12,494명
	응시	8,937명	8,971명	8,713명	9,506명	10,348명
	응시율 (%)	85.6%	85.9%	83.0%	81.4%	82.8%
	합격	2,501명	3,018명	2,526명	3,221명	1,722명
	합격률 (%)	28.0%	33.6%	29.0%	33.9%	16.6%

그럼에도 1차 시험 합격률이 30% 내외에 불과합니다. 일반적으로 짝수연도에는 합격률이 33-34% 정도로 높고, 홀수연도에는 합격률이 17-29% 정도로 낮은 것을 볼 수 있습니다.

세무사 시험 합격률: 2차

차수	항목	2017년	2018년	2019년	2020년	2021년
2차	대상	6,474명	6,534명	6,460명	6,761명	5,806명
	응시	5,305명	5,331명	5,245명	5,378명	4,597명
	응시율 (%)	81.9%	81.6%	81.2%	79.5%	79.2%
	합격	630명	643명	725명	711명	706명
	합격율 (%)	11.9%	12.0%	13.8%	13.2%	15.4%