퇴직금 계산 방법 | 예시, 세전, 세후, 상여금, 기본급, 실수령액 등

이번 글에서는 퇴직금 계산 방법 정리 관련 정보에 대해 알아보도록 하겠습니다. 예시, 세전, 세후, 상여금, 기본급, 실수령액 등 퇴직금 계산 방법과 관련된 내용들이 궁금하신 분들은 아래 내용을 미리 한 번 꼼꼼하게 살펴 보시길 바랍니다.

Table of Contents

퇴직금 계산 방법: 공식

퇴직금은 근로자의 안정된 노후를 위한 법적 보장입니다.
1년 이상 계속 근무한 근로자에게 지급 의무가 발생합니다.
주당 소정근로시간이 15시간 이상이어야 합니다.
사용자는 퇴직일로부터 14일 이내에 지급해야 합니다.
평균임금을 기준으로 퇴직금을 계산합니다.

퇴직금은 근로자가 일정 기간 이상 근속 후 퇴직할 때 지급받는 금전적 보상입니다. 이는 근로기준법 제34조에 명시된 권리로, 사업주가 반드시 지급해야 하는 법적 의무입니다. 퇴직금 제도는 근로자의 노후생활 안정과 이직 후 경제적 공백을 최소화하기 위해 마련되었습니다.

퇴직금을 지급받기 위해서는 몇 가지 요건을 충족해야 합니다. 첫째, 1년 이상 계속하여 근무한 정규직, 계약직, 아르바이트 근로자 모두 해당됩니다. 둘째, 주당 평균 근로시간이 15시간 이상이어야 합니다. 이 조건을 충족하면 계약 형태나 직무와 무관하게 퇴직금을 받을 수 있습니다. 퇴직금 계산 시 중요한 개념 중 하나는 ‘평균임금’입니다. 이는 퇴직 전 3개월간의 총 임금 총액을 그 기간의 총 일수로 나누어 산정하며, 수식은 다음과 같습니다.

$\text{Average Wage} = \frac{\text{Total wages during last 3 months}}{\text{Total calendar days in 3 months}}$

이 평균임금을 바탕으로 퇴직금은 아래의 공식으로 계산됩니다.

$\text{Severance Pay} = \text{Average Wage} \times 30 \times \text{Years of Service} / 365$

즉, 평균임금에 근속연수를 반영한 일수를 곱해 최종 금액이 산정됩니다.

퇴직금 계산 방법: 예시

퇴직금은 평균임금을 기준으로 계산합니다.
근속연수는 1년 단위가 아니라 일수로 따집니다.
퇴직일 기준 직전 3개월의 임금을 합산합니다.
평균임금 산정 시 상여금과 수당 포함 여부가 중요합니다.
실제 계산 예시를 통해 금액을 구체화할 수 있습니다.

퇴직금은 일정 공식에 따라 비교적 명확하게 산정됩니다. 핵심은 평균임금과 총 근속일수이며, 평균임금은 퇴직일 직전 3개월 동안의 총임금을 총 일수로 나눈 값입니다. 이 평균임금을 기준으로 연 단위가 아닌 실제 근속일수를 반영해 퇴직금을 계산하게 됩니다. 퇴직금 공식은 다음과 같습니다.

$\text{Severance Pay} = \frac{\text{Average Wage} \times \text{Working Days}}{365}$

여기서 Average Wage는 아래와 같이 계산됩니다. 이때 ‘임금’에는 기본급 외에 상여금, 수당 등이 포함될 수 있는데 이들의 포함 여부는 정기성과 고정성 여부에 따라 달라집니다. 예를 들어 한 근로자가 최근 3개월간 총 9,000,000원의 급여를 받고, 그 기간이 총 92일이었다면 평균임금은 다음과 같습니다.

$\frac{9,000,000}{92} = 97,826$ 원

만약 이 근로자의 근속일수가 총 1,825일(5년)이라면 퇴직금은 아래와 같이 계산됩니다.

$\frac{97,826 \times 1,825}{365} = 4,895,000$ 원

다만 이는 단순 예시로 실제 지급액은 수당 포함 여부나 근속일수 계산 방식에 따라 달라질 수 있습니다.

퇴직금 계산 방법: 기본급, 상여금, 수당

퇴직금 산정 시 어떤 임금이 포함되는지가 중요합니다.
기본급은 당연히 평균임금 계산에 포함됩니다.
정기성과 고정성이 있는 상여금은 포함됩니다.
직책수당, 근속수당 등 일부 수당도 포함될 수 있습니다.
비정기적이거나 실비성 수당은 제외됩니다.

퇴직금 계산에서 가장 혼동을 주는 부분은 ‘어떤 급여 항목이 포함되는가’입니다. 일반적으로는 기본급 + 포함 대상 수당 + 상여금을 합산하여 평균임금을 산정하게 됩니다. 그러나 모든 급여 항목이 포함되는 것은 아니며, 법적으로 ‘고정성과 정기성’을 기준으로 판단합니다.

기본급은 언제나 포함되며 상여금의 경우 매월 또는 정기적으로 일정 금액이 지급되는 경우 평균임금에 포함됩니다. 예를 들어 매월 고정적으로 50만 원의 상여금이 지급되었다면 이는 포함 대상입니다. 반면, 경영성과에 따라 비정기적으로 지급되는 특별상여금은 평균임금 산정에서 제외됩니다.

수당의 경우에도 기준은 동일합니다. 예컨대 매달 일정하게 지급되는 직책수당, 근속수당, 가족수당 등은 평균임금에 포함되며 야근수당, 연장근로수당, 식대, 교통비처럼 근무일수나 실비에 따라 달라지는 항목은 제외됩니다. 평균임금을 계산할 때 포함되는 급여 항목의 총액이 $\text{Wages}{\text{included}}$ 라면 계산은 아래와 같습니다.

$\text{Average Wage} = \frac{\text{Wages}{\text{included}}}{\text{Calendar Days in 3 Months}}$

이 구분이 정확해야 퇴직금 산정에서 과소 혹은 과다 계산을 방지할 수 있습니다.

퇴직금 계산 방법: 세전 vs. 세후

퇴직금은 세전 금액과 실수령액이 다를 수 있습니다.
퇴직소득세는 일정 공제 후 과세표준에 따라 계산됩니다.
근속기간이 길수록 세금 부담이 낮아집니다.
퇴직소득세, 지방소득세를 합산하여 차감합니다.
세후 금액이 실제 근로자가 받는 퇴직금입니다.

퇴직금을 계산할 때 주의할 점은 세전 금액과 세후 실수령액이 다르다는 점입니다. 앞서 설명한 공식으로 산출되는 퇴직금은 ‘세전’ 금액이며, 여기에 퇴직소득세와 지방소득세가 부과되어 실제로는 다소 적은 금액을 수령하게 됩니다. 따라서 실수령액을 정확히 파악하려면 세금 계산이 함께 이루어져야 합니다.

퇴직소득세는 단순히 전체 금액에 세율을 곱하는 방식이 아니라, 퇴직소득공제 및 과세표준 산정 절차를 따릅니다. 전체 퇴직금에서 공제를 먼저 하고, 남은 금액을 일정 세율에 따라 계산합니다. 일반적인 흐름은 아래와 같습니다.

총 퇴직소득 계산
퇴직소득공제 적용
과세표준 계산
누진세율 적용 → 퇴직소득세 계산
퇴직소득세의 10%를 추가로 지방소득세로 부과

예를 들어 퇴직금이 $50,000,000$ 원이고, 공제 후 과세표준이 $20,000,000$ 원이라고 가정하면 아래와 같이 계산할 수 있습니다.

$\text{Retirement Income Tax} = \text{Tax rate} \times 20,000,000$

여기서 산출된 세액이 1,200,000원이라면 지방소득세는 $1,200,000 \times 0.1 = 120,000$ 원이며 총 세액은 1,320,000원이 됩니다. 따라서 실수령액은 $50,000,000 - 1,320,000 = 48,680,000$ 원이 되는 것이죠. 정확한 계산은 국세청 퇴직소득세 계산기를 통해 확인하는 것이 가장 안전합니다.

퇴직금 계산 방법: 기타 필수 팁

퇴직금은 퇴사 시 일시금으로 지급하는 제도입니다.
중간정산은 재직 중 일부 퇴직금을 미리 받는 방식입니다.
퇴직연금은 퇴직금을 장기적으로 운용하는 제도입니다.
퇴직연금은 DB형과 DC형으로 나뉩니다.
선택한 제도에 따라 수령 방식과 시점이 달라집니다.

퇴직금 제도에는 일시금 지급, 중간정산, 퇴직연금이라는 세 가지 주요 형태가 있습니다. 기본적인 퇴직금은 근로자가 퇴사할 때 전액을 일시금으로 수령하는 방식입니다. 반면 중간정산은 일정한 요건(주택 구입, 질병 치료 등)에 따라 퇴직 전 일부 금액을 미리 지급받는 제도로 이후 퇴직 시 받을 금액은 그만큼 줄어들게 됩니다.

퇴직연금 제도는 퇴직금을 회사가 보관하지 않고 금융기관에 맡겨 장기적으로 운용하는 방식입니다. 대표적으로 DB형(확정급여형)과 DC형(확정기여형)이 있으며 DB형은 회사가 일정한 퇴직금 수준을 보장하고, DC형은 매월 일정 금액을 근로자 개인 계좌에 적립하는 구조입니다. 사용자는 제도별 장단점을 고려해 가입할 수 있으며 기업은 일정 규모 이상이면 의무 도입 대상이 되기도 합니다.

퇴직연금의 수령 시점은 퇴직 이후이며 일시금 또는 연금 형태로 선택이 가능합니다. 예를 들어 DC형 퇴직연금에서 매달 기본급의 1/12를 적립하고 연평균 수익률이 $3%$ 라고 가정하면 $\text{Future Value} = \text{Monthly Payment} \times \frac{(1 + r)^n - 1}{r}$ 공식을 통해 향후 수령액을 추정할 수 있습니다. 퇴직연금은 일반 퇴직금보다 세제 혜택이 크고 안정적인 운용이 가능하다는 장점이 있어 장기 근속자나 자산관리를 원하는 근로자에게 유리한 제도입니다.