이번 글에서는 종합소득세율에 대해 함께 살펴보도록 하겠습니다. 종합소득세율과 더불어 종합소득세 과세 표준도 같이 설명드릴 예정이니 궁금하신 분들은 아래 글 꼼꼼히 잘 읽어보시길 바랍니다.
종합소득세율
- 종합소득세율: 과세 표준에 따라 최소 6% ~ 최대 46%
종합소득세란 1년 간의 모든 소득에서 필요 경비 등 각종 공제 항목을 뺀 과세 표준을 기준으로 납부되는 세금입니다. 여기에는 근로 소득, 사업 소득, 금융 소득 등 1년 간 발생한 모든 소득이 포함됩니다.
종합소득세 과세 표준
- 종합소득세 과세 표준 = 수익 – 필요 경비 (지출 비용) – 공제
다만 본인이 발생시킨 소득 총액을 그대로 적용하는 것은 아닙니다. 종합소득세는 소득을 발생시키기 위해 투입된 필요 경비를 제한 실수익 금액에 대해서만 적용이 됩니다. 과세 표준이라는 것은 1년 내 총수입에 대해 필요 경비, 각종 공제를 빼고 남은 금액을 의미합니다.
따라서 필요 경비를 포함하여 각종 공제 조건들을 잘 따져보는 것이 중요합니다. 지출 경비가 많고 공제를 많이 받을수록
납부해야 하는 종합 소득세는 적어지게 됩니다.
지출 경비는 사업과 관련된 주요 비용들이 포함되며 수입이 많이 않은 경우에는 단순 경비율 적용 등의 혜택을 받을 수 있습니다. 종합소득세 공제에는 인적 공제, 배우자 공제, 부양가족 공제, 장애인 공제 등이 포함됩니다.
종합소득세율 표
| 종합소득세 과세 표준 | 종합소득세율 | 누진 공제 |
| 1,200만 원 이하 | 6% | – |
| 1,200만 원 초과 ~ 4,600만 원 이하 | 15% | 108만 원 |
| 4,600만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하 | 24% | 522만 원 |
| 8,800만 원 초과 ~ 1억 5,000만 원 이하 | 35% | 1,490만 원 |
| 1억 5,000만 원 초과 ~ 3억 원 이하 | 38% | 1,940만 원 |
| 3억 원 초과 ~ 5억 원 이하 | 40% | 2,540만 원 |
| 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하 | 42% | 3,540만 원 |
| 10억 원 초과 | 45% | 6,540만 원 |
종합소득세 과세 표준에 따른 종합소득세율은 위와 같습니다. 과세 표준 금액의 규모에 따라 종합소득세 세율이 최저 6%부터 최고 46%까지 부과될 수 있습니다.
여기서 각 금액에 해당되는 누진 공제 금액이 적용되어 이를 제외한 나머지 금액에 세율이 적용된다고 보시면 됩니다. 만약 종합소득세 과세 표준이 1,200만 원 이하인 경우 누진 공제는 따로 없고 6% 최저 종합소득세율만 일괄 적용됩니다. 종합소득세 과세 표준이 10억 원 초과자라면 6,540만 원을 제외한 나머지 금액에 46% 종합소득세율 적용된다고 보시면 됩니다.
참고로 과거에는 종합소득세율 구간에 약간 차이가 있었습니다. 10억 원 초과 구간은 2021년부터 신설되어 운영되고 있습니다. 3억 원 이하 구간은 2018년부터 신설되어 적용되기 시작했습니다.
이렇듯 종합소득세율 구간이라는 것이 시간이 지나면서 변해왔는데요. 앞으로도 경제 상황이나 정책에 따라 변경될 수도 있다는 점을 미리 참고하시라는 차원에서 공유드립니다.
종합소득세율 계산 흐름도
그렇다면 어떻게 본인의 정확한 종합소득세를 계산할 수 있을까요? 일단 본인의 금융 소득을 모두 합한 금액을 산정해야 합니다. 여기에는 이자 소득, 배당 소득, 부동산 임대를 포함한 사업 소득, 근로 소득, 연금 소득, 기타 소득이 모두 포함됩니다.
이를 다 합치면 지난 1년 간 종합 소득 금액이 산출됩니다. 여기서 앞서 말씀 드린 기본 공제, 추가 공제 등 각종 공제 항목을 제합니다. 그러면 종합소득세 과세 표준이 정해지며 앞에서 살펴봤던 구간별 세율과 누진 공제가 적용되게 됩니다.
산출 세액을 구하셨나요? 아직 최종 납부 세액을 구하려면 몇 가지 단계를 더 거쳐야 합니다. 소득세를 내기 전에 정부에서 제공하는 각종 세액 공제 혜택을 꼭 챙겨보셔야 합니다. 여기에는 우리가 잘 아는 의료비, 교육비, 기부금 등 다양한 세액 공제가 있으니 본인에게 적용되는 세액 공제 혜택이 무엇인지 꼼꼼히 살피셔야 합니다.
만약 본인이 신고 기간 내에 납부를 못하거나 문제가 발생한 경우 가산세가 추가되게 됩니다. 또한 여기서 원천징수세액 등 미리 수취한 세금은 빼야 합니다. 그러면 최종적으로 납부할 세액이 산출됩니다.
보다 자세한 내용은 국세청 종합소득세 페이지에서 확인할 수 있습니다. 국세청 종합소득세 공식 자료를 확인하시고 싶으신 분들은 아래를 확인하시길 바랍니다.
종합소득세 신고 기간 대상
그렇다면 종합소득세 신고 대상, 신고 기간은 어떻게 될까요? 아래 글에서는 종합소득세 신고 기간, 신고 대상에 대해 자세히 정리를 해두었습니다.
본인이 종합소득세 신고 대상에 속하는지, 만약 그렇다면 언제 신고하면 되는지 확인이 필요하신 분들은 꼭 아래 글도 확인하고 미리 학습해두시길 바랍니다.
종합소득세 신고를 위해서는 홈택스를 이용해야 하는데요. 이때 꼭 필요한 것이 바로 공동인증서입니다. 아래 글에는 공동인증서 발급, 갱신, 가져오기 방법을 자세히 정리해두었으니 필요하신 분들은 참고하시길바랍니다.
참고 자료
아래 글에서는 전세보증보험 가입 조건에 대해 알아보도록 하겠습니다. 전세보증보험 가입 조건과 더불어 보험료, 가입 방법 등에 대해서도 설명드릴 예정이니 참고하시길 바랍니다.
아래 글에서는 육아 휴직 급여, 육아 휴직 기간에 대해 알아보도록 하겠습니다. 자녀를 낳아 기르시는 중이거나 이를 준비하시는 분들이라면 아래 내용도 꼭 참고하시길 바랍니다.
종합소득세율 마무리
여기까지 종합소득세율에 대해 함께 살펴보았습니다. 종합소득세율과 더불어 종합소득세 과세 표준도 같이 설명드렸으니 궁금하셨던 분들은 참고되셨길 바랍니다.