이번 글에서는 소득세율표 관련 정보에 대해 알아보도록 하겠습니다. 소득세율표 관련 정보와 더불어 소득세 계산 방법에 대해서도 설명드릴 예정이니 궁금하신 분들은 참고하시길 바랍니다.
소득세율표
2023년 소득세법 개정에 따라 소득세율표가 달라지게 되었습니다. 정확하게 말하면 소득세율표 과세 표준 구간이 달라져서 소득세 계산 방법도 달라지게 되었는데요. 따라서 2023년 달라진 소득세율표에 대해서 알아보고, 이에 따른 소득세 계산 방법에 대해서도 살펴보도록 하겠습니다.
소득세율표: 2023년 개정
소득세율표가 개정되면서 6% 세율이 적용되는 소득세 과세 표준 1,200만 원 이하 구간이 1,400만 원 이하로 늘어났습니다. 또한 15% 세율이 적용되는 4,600만 원 이하 구간은 5,000만 원 이하로 조정되었습니다.
- 1,400만 원 이하: 6%
- 1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하: 15% (누진 공제 1,260,000원)
- 5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하: 24% (누진 공제 5,760,000원)
- 8,800만 원 초과 ~ 1.5억 원 이하: 35% (누진 공제 15,440,000원)
- 1.5억 원 초과 ~ 3억 원 이하: 38% (누진 공제 19,940,000원)
- 3억 원 초과 ~ 5억 원 이하: 40% (누진 공제 25,940,000원)
- 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하: 42% (누진 공제 35,940,000원)
- 10억 원 초과: 45% (누진 공제 65,940,000원)
여기서 과세 표준이라고 하면 세법에 따라 직접적으로 세액 산출의 기초가 되는 과세 금액의 가액을 말합니다. 종합소득세과세 표준은 종합소득금액에서 각종 종합소득공제, 조특법상 소득공제를 공제한 금액을 대상으로 합니다. 종합소득공제에는 인적공제, 연금보험료공제, 주택담보노후연금이자비용공제, 특별소득공제 등이 포함됩니다.
2023년 소득세율표 개정으로 인해 저세율 구간이 확대되면서 인당 최대 54만 원의 절세 효과가 발생할 것으로 기대하고 있습니다.
소득세율표: 2023년 개정 적용 시점
2023년 개정된 소득세율표는 2023년 이후 발생하는 소득분부터 적용받게 됩니다. 따라서 2023년에 신고하는 2022년 귀속 종합소득세는 예전 세법 규정을 적용받게 됩니다.
2023년부터는 근로자 식대 비과세도 월 20만 원으로 확대되었는데요. 이 부분도 2023년 이후 발생하는 소득분부터 적용을 받게 됩니다.
소득세 계산 방법
소득세 계산 방법은 아래와 같습니다. 먼저 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득을 모두 합산하여 종합소득금액을 산출합니다.
소득세 계산 방법: 종합소득 과세표준 계산
그 다음 소득세 계산 방법은 종합소득 과세 표준을 산정하는 것입니다. 앞서 계산한 종합소득금액에서 소득공제 항목을 제하면 종합소득 과세표준을 계산할 수 있습니다.
[소득세 계산 방법: 소득공제 항목]
- 기본공제: 본인, 배우자, 부양가족
- 추가공제: 경로 우대, 장애인 우대 등
- 연금보험료공제
- 주택담보노후연금 이자비용공제
- 특별소득공제: 보험료, 주택자금공제
- 조특법공제: 주택마련저축, 신용카드 등 사용 금액, 소기업 소상공인 공제부금, 장기집합투자증권저축 등
소득공제 항목에는 기본공제, 추가공제, 연금보험료공제, 주택담보노후연금 이자비용공제, 특별소득공제, 조특법공제 등이 있습니다.
소득세 계산 방법: 최종 세액 계산
그 다음 소득세 계산 방법은 최종 세액 계산입니다. 앞서 계산한 종합소득 과세표준에 소득세율표 상 세율, 누진 공제를 적용해서 계산하면 산출세액이 나옵니다.
[소득세 계산 방법: 세액공제 항목]
- 특별세액공제: 보험료, 의료비, 교육비, 기부금, 표준세액공제
- 기장세액공제
- 외국납부세액공제
- 재해손실세액공제
- 배당세액공제
- 근로소득세액공제
- 전자신고세액공제
- 성실신고세액공제
- 성실신고확인비용세액공제
- 중소기업특별세액감면 등
그 다음에는 세액공제, 세액감면을 적용합니다. 여기에는 특별세액공제, 기장세액공제, 외국납부세액공제, 재해손실세액공제, 배당세액공제, 근로소득세액공제, 전자신고세액공제, 성실신고세액공제, 성실신고확인비용세액공제, 중소기업특별세액감면 등이 있습니다.
[소득세 계산 방법: 가산세]
- 무신고가산세
- 과소신고가산세
- 납부지연가산세
- 증빙불비가산세
- 무기장가산세
여기에 경우에 따라 가산세가 붙을 수 있습니다. 가산세에는 무신고가산세, 과소신고가산세, 납부지연가산세, 증빙불비가산세, 무기장가산세 등이 있습니다. 일반적으로 제 기간 안에 정상적으로 소득세 신고를 했다면 가산세가 부과되지는 않습니다.
마지막으로 기납부세액을 빼면 됩니다. 소득이 발생하면서 이미 납부한 중간예납세액, 수시부과세액, 원천징수세액 등은 최종 납부 세액에서 제합니다.
여기까지 소득세 계산 방법을 잘 따라오셨다면 최종 납부 소득세를 산정하실 수 있습니다.
참고 자료
아래 글에서는 종합소득세율에 대해 함께 살펴보도록 하겠습니다. 종합소득세율과 더불어 종합소득세 과세 표준도 같이 설명드릴 예정이니 궁금하신 분들은 아래 글 꼼꼼히 잘 읽어보시길 바랍니다.
아래 글에서는 종합소득세 신고 기간에 대해 알아보도록 하겠습니다. 종합소득세 신고 기간과 더불어 신고 대상은 어떻게 되는지도 설명드릴 예정이니 궁금하신 분들은 아래 내용 꼼꼼히 살펴보시길 바랍니다.
아래 글에서는 근로소득세율 관련 정보에 대해 알아보도록 하겠습니다. 근로소득세율 관련 정보와 더불어 근로소득세 계산 방법에 대해서도 설명드릴 예정이니 궁금하신 분들은 아래 글 꼼꼼히 잘 살펴보시길 바랍니다.
아래 글에서는 종부세 과세 대상 관련 정보에 대해 알아보도록 하겠습니다. 종부세 과세 대상 관련 정보와 더불어 종합부동산세 계산 방법에 대해서도 설명드릴 예정이니 궁금하신 분들은 참고하시길 바랍니다.
소득세율표 마무리
여기까지 소득세율표 관련 정보에 대해 함께 살펴보았습니다. 소득세율표 관련 정보와 더불어 소득세 계산 방법에 대해서도 설명드릴 예정이니 궁금하신 분들은 참고하시길 바랍니다.